VAT ссылки на законы

EnglishLab.Net OÜ

ультра-коротко

С 01.11.2010 в отношении электронных образовательных услуг от EnglishLab.Net OÜ действует следующее положение о налоге с оборота (НСО): физические лица в ЕС этот налог платят, а те, кто вне ЕС — нет, но нужна справка налогового резидента.

Перейти к инструкциям о том, как получить такую справку.

Если вам 1-2 урока индивидуально или несколько штук в паре или группе нужно, то в получении справки обычно смысла особого нет. В этом случае промотайте, пожалуйста, вниз — там кнопка PayPal для оплаты уроков с НСО (по-английски VAT или value-added tax) .

средне-коротко

Налоговое резидентство определяет налоговую юрисдикцию, на территории которой несется конечная налоговая ответственность налогоплательщика, и от гражданства и национальной принадлежности налогоплательщика не зависит. Именно на этой территории налогоплательщик-резидент облагается налогами на доходы из любых возможных источников. Для его получения или смены необходимо, в зависимости от государства, прожить и/или проработать в нём 183 дня (в году 365 дней, на 1 день больше полугода). В разных странах используются разные документы для подтверждения налогового резиденства, и, как правило, только паспорта для его подтверждения недостаточно. Если вы — физическое лицо, и вы не в ЕС, то вам нужна справка резидента, если вы хотите, чтобы бухгалтерия нашей школы не начисляла 20% VAT, выдавая вам счёт-фактуру (инвойс).

Перейти к инструкциям о том, как получить такую справку.

Можно также просто оплатить любое количество, от 1 до 39 занятий, быстро и безболезненно, с налогом через PayPal checkout. В цену входит 5% комиссия Paypal. Налог добавится на чекауте (непосредственно перед произведением оплаты на кассе). Перед оплатой проконсультируйтесь со Stacey, как лучше произвести оплату (кнопка ниже принимает так же карточные платежи, а в некоторых странах позволяет произвести оплату через онлайн-банк).

Item ID GE21 Online English Lesson. The service has been received.

МНОГО БУКВ. НЕ осилил(а) …

We are очень сорри to hear that. Правда. Но, может, хотя бы попытаетесь?

ДИРЕКТИВЫ ЕС и исходные законодательные акты

cамое основное максимально подробно с гиперссылками на все законы

  1. Если вы резидент одной из стран ЕС, и вы физическое лицо (обычный человек, живёте в ЕС, в Эстонии, Германии, и т.п.), и вы НЕ предприниматель, то к стоимости добавится 20% НСО (налог с оборота).
  2. Если у вас свой бизнес в Эстонии (вы — юридическое лицо), или ваше обучение согласен оплачивать ваш работодатель, который käibemaksukohustuslane (имеет свой налоговый номер KMKR и выдаёт счета клиентам тоже с налогом потому), то вы можете взять счёт на фирму, и тогда налог вернёт налоговая через месяц после оплаты счёта (в Эстонии налоговые возвраты в норме по запросу бухгалтера фирмы делаются после 20 числа месяца, следуюшего за месяцем произведения оплаты).
  3. Если вы резидент (физическое лицо не ИП) не-евросоюзного государства, то (если страны межды собой договорились — на сегодня почти все обо всём договорились, если речь про деньги) могут получить освобождение от НСО в двух случаях.
    1. 3.1. Первый: если предоставят справку о налоговом резиденстве. В каждой стране свои порядки, поэтому то, какую именно и где, мы уточним с вами лично на собеседовании.
    2. 3.2. Второй: если возьмут счёт на фирму-работодателя или свою фирму (на юридическое лицо); в этом случае налога тоже не будет, т.е. если мы выпишем счёт Business-TO-Business, то страна вашего резиденства роли не играет: НСО платить не нужно будет. 

Перейти к инструкциям о том, как получить справку резидента для физического лица.

IN ENGLISH

Please follow the links below to read the EU directives that regulate VAT imposition and exemption in regard to the types of services rendered by our school.

COUNCIL IMPLEMENTING REGULATION (EU) No 282/2011 of 15 March 2011 laying down implementing measures for Directive 2006/112/EC on the common system of valueadded tax

COUNCIL IMPLEMENTING REGULATION (EU) No 1042/2013 of 7 October 2013 amending Implementing Regulation (EU) No 282/2011 as regards the place of supply of services

Archived doc  http://europa.eu/legislation_summaries/taxation/l31044_en.htm 

Renewed Directive 6 https://eur-lex.europa.eu/legal-content/EN/TXT/?uri=LEGISSUM%3Al31057

QUINTESSENTIALLY

1.  B2B transactions are normally VAT-free, i.e. the VAT rate is 0%. You have to ask for a B2B invoice to enjoy VAT exemption. The invoice has to list all tax-related details – the company name, legal address, corporate registry number, etc. What exactly is necessary can be specified when you apply.

If you are from Estonia, and you company is willing to pay for you, please note that if an Estonian company buys EnglishLab.Net services, it will have to pay VAT (the tax will show on the invoice), but there will be a rebate – the tax will be reimbursed (i.e. returned) to the company by the Tax Board of Estonia a month later. That is how B2B buying and selling works according to the law.

2. Common people who are EU residents pay 20% VAT. That’s what happens in shops when they buy food or clothes as well or pay their phone or electricity bills, by the way.

3. Common people who are non-EU residents do not have to pay 20% VAT. they are VAT exempt. That’s what happens in duty-free shops when we travel – the same laws apply. However, when you buy EnglishLab.Net OU educational language services online, you have to provide a valid tax residency certificate to be able to enjoy VAT exemption, and the procedure to follow to obtain such a certificate varies from country to country. You will be advised on what you have to do in your country when you apply.

4. Unfortunately, in some countries tax residency certificates take a very long time to obtain, or they are not issued in a language that the Tax Board of Estonia accepts. As a result, it may be faster or cheaper to pay VAT than to apply for tax exemption (certificates of residency have to be translated in one of the 4 languages – English, Estonian, Russian, or German – and be attested by a notary, which costs money) to be accepted by our Accounts Department and, subsequently, by the Tax Board.

QUOTE

Electronically supplied services include services such as cultural, artistic, sporting, scientific, educational, entertainment, information and similar services as well as software, video games and computer services generally. The result is that:

  • for specified electronically delivered services, when supplied by a non-EU operator to an EU customer, the place of taxation is within the EU and accordingly they are subject to VAT;
  • when these services are provided by an EU operator to a non-EU customer, the place of taxation is where the customer is located and they are not subject to EU VAT;
  • when an EU operator provides these services to a business in another Member State, the place of supply is the place where the business customer is established;
  • where the EU operator provides these services to a private individual in the EU or to a taxable person in the same Member State, the place of supply continues to be where the supplier is located;

CONCLUSION

You need a tax residency certificate if you are a non-EU tax resident and you would like the tax exemption law to be applied to your invoice. As a result, you will not have to pay 20% VAT on top of the ELN standard fees.

Справка о налоговом резиденстве нужна, если вас интересуют более дешёвые уроки, чем стандартные расценки.

О ГРУСТНОМ и АЛЬТЕРНАТИВНОМ

В некоторых странах мира получение подобной справки затруднительно (занимает больше месяца, не выдают на английском — после получения надо нотариально переводить и заверять, что удорожает её получение порой настолько, что дешевле VAT заплатить) или вообще невозможно (частным лицам не выдают). Увы.

Если вопросы возникли по этой теме, то лучше будет задать их по почте до собеседования, а на собеседовании уже посмотреть всё подробно. Почти всегда есть хороший человек с нужной справкой — кто-то из учеников школы — кто может помочь с оплатой счёта, взяв его на своё имя. А если вас интересует большое количество уроков — от 80 и больше, и вы НЕ в Канаде, то tax-free инвойс могут выдать наши программисты в Канаде в счёт разработчки и техподдержки виртуальных классов ELN Classrooms.