НАЛОГ С ОБОРОТА (НСО)
Value Added TAX (VAT)

ПРОСТО о СЛОЖНОМ

Обычно в ЕС товары и услуги, продаваемые частным лицам, облагаются налогом с оборота. На чеке в любом продуктовом или промтоварном магазине до общей стоимости будет строка про НСО.

Однако, нужно понимать, что этот налог платят только резиденты ЕС, резиденты — постоянные жители, которые в ЕС же и налогообязаны.

Поэтому, кстати, на кораблях и в аэропортах есть duty-free и tax-free магазины — если территория магазина вне юрисдикции тех, кто собирает налоги, то налогов нет. Но VAT exemption (освобождение от налога с оборота) на товары и услуги других стран, особенно при покупках онлайн ряда товаров и услуг, можно тоже активировать и прибретая услуги у продавцов ЕС, то есть можно получить tax-free счёт.

КОРОТКО О ГЛАВНОМ

С 01.11.2010 в отношении образовательных услуг от EnglishLab.Net OÜ, онлайн-школы английского и других языков, зарегистрированной в ЕС, тоже действует директива о налоге с оборота (VAT) ЕС. Наши услуги, предоставляеые посредством использования электронных каналов и дистанционных технологий, облагаются евросоюзным 20% VAT, но этот налог не нужно платить налоговым резидентам не-евросоюзных стран.

Чтобы получить tax exemption, плательщик — физическое лицо из НЕ-евросоюзной страны должен получить и предоставить справку налогового резидента своей страны в бухгалтерию EnglishLab.Net OU до выдачи счёта, а плательщик-фирма (юридическое лицо, ИП или аналог) должен предоставить все свои реквизиты, которые требуются для оформления счёта-фактуры.

Если вы хотите подробно почитать про ДИРЕКТИВЫ ЕС (законодательные акты, которые регулируют начисление VAT на услуги в Евросоюзе), перейдите в соседний раздел, пожалуйста.

самое основное

1. Если вы резидент одной из стран ЕС, и вы физическое лицо (обычный человек, живёте в ЕС, в Эстонии, Германии, и т.п.), и вы НЕ предприниматель, то к стоимости добавится 20% НСО (налог с оборота).
2. Если у вас свой бизнес в Эстонии (вы — юридическое лицо), или ваше обучение согласен оплачивать ваш работодатель, который käibemaksukohustuslane (имеет свой налоговый номер KMKR и выдаёт счета клиентам тоже с налогом потому), то вы можете взять счёт на фирму, и тогда налог вернёт налоговая через месяц после оплаты счёта (в Эстонии налоговые возвраты в норме по запросу бухгалтера фирмы делаются после 20 числа месяца, следуюшего за месяцем произведения оплаты).
3. Если вы резидент (физическое лицо не ИП) не-евросоюзного государства, то (если страны межды собой договорились — на сегодня почти все обо всём договорились, если речь про деньги) могут получить освобождение от НСО в двух случаях.
   1. 3.1. Первый: если предоставят справку о налоговом резиденстве. В каждой стране свои порядки, поэтому то, какую именно и где, мы уточним с вами лично на собеседовании.
   2. 3.2. Второй: если возьмут счёт на фирму-работодателя или свою фирму (на юридическое лицо); в этом случае налога тоже не будет, т.е. если мы выпишем счёт Business-TO-Business, то страна вашего резиденства роли не играет: НСО платить не нужно будет. 

Инструкция о том, как получить справку резидента для физического лица по странам + какие ещё нужны документ для выдачи счёта-фактуры (инвойса):

1. Австралия — Australia
2. Республика Беларусь — (the) Republic of Belarus
3. Канада — Canada
4. Новая Зеландия — New Zealand
5. Российская Федерация — (the) Russian Federation
6. Украина — Ukraine
7. Общая информация об электронных сертификатах налогового резиденства около полутора десятков стран на русском языке (Грузия, Великобритания, Сингапур и т.п.)
8. Альтернативно можно оплатить уроки через IT отдел нашей школы в Канаде (подробнее внизу страницы) или кого-то, у кого уже есть справка, кто занимается в нашей школе (этот момент можно уточнить на собеседовании — если вы нашли пару для занятий, то вы можете взять один счёт на двоих, например)

НАЛОГОВЫЕ РЕЗИДЕНТЫ ВСЕХ СТРАН

1. Сканы страниц паспорта, подтверждающих что Вы — это Вы, полное имя и почтовый адрес латинскими буквами (страницы с фото и разворот с пропиской, если есть).
2. Уточнение, как будете оплачивать: банковским переводом или вам нужно выдать счёт на оплату по PayPal. В обоих случаях нужен ваш postal address (почтовый адрес) латиницей, включая индекс.
3. Справка резидента — дата выдачи справки должна быть не более, чем за 182 дня до даты оплаты инвойса и должна охватывать период не менее, чем полгода. Справка должна быть не старше 6 месяцев потому, что каждые 183 дня человек может менять налоговое резидентство согласно положениям международного права.

АВСТРАЛИЯ

3. Справка из налоговой о том, что Вы налоговый резидент Австралии, оформляется в течение месяца, но высылается обычной почтой или по факсу (почтовых голубей только не используют, а жаль), в связи с чем её получение может занимать от 1.5 до 3 месяцев   —подробнее по ссылке

Если вы в Австралии, но вам сложно разобраться с информацией там по ссылке, то вы можете в заявке прямо сказать об этом, тогда мы вам поможем на собеседовании или вышлем видео-ролик с пояснениями на русском языке.

БЕЛАРУСЬ

3. Справка налогового резидента РБ заказывается в налоговой по месту жительства. При заказе справки вас спросят, для какой страны. Укажите Эстонию (между странами есть официальное соглашение об избежании двойного налогообложения, и данные соглашения обычно указываются в справке). Если перепутаете страну, то придётся заказывать по новой. Время ожидания — 7-10 дней, справка будет на русском языке обычно и на бумажном носителе. Выдаётся бесплатно. Обязательно просите справку на русском языке (или английском), тогда не надо будет тратиться на перевод и нотариальное заверение.

КАНАДА

3. Сертификат резидента — заказать можно по почте, ждать 10 недель потом.

НОВАЯ ЗЕЛАНДИЯ 

3. Справку из налоговой Inland Revenue (Te Tari Taake) о том, что вы налоговый резидент Новой Зеландии — оформляется в течение 15 дней после получения запроса по email (ccылка ниже)

Почитать про tax residency status Заказать справку резидента НЗ.

РОССИЙСКАЯ ФЕДЕРАЦИЯ  

NB! Если вы хотите счёт на фирму, ИП в частности, то вам нужно дать реквизиты вашего ИП или фирмы, но если вы ИП, а платить будете сами, с личного, а не с ИП счёта, то вам нужен счёт на частное лицо — тогда см. ниже

От физлиц требуется

3.A … либо скан справки 2ndfl* (эту справку заказывают у бухгалтера по месту работы) — должно пройти не более, чем 183 дня с момента выдачи, и за период времени, не менее, чем 183 дня (полгода)

3.B … либо справка налогового резидента РФ с сайта nalog.ru (это бесплатно, делается онлайн почти сразу, справка будет в формате PDF c кодом проверки); обратите внимание, как заполнять

4. В обоих случаях нужен скан сертификата ИНН (там ваш номер налогоплательщика), он указывается в справках из пунктов 3A и 3B

* И справка налогового резидента, и справка об уплате налогов 2ndfl доказывает, что ИНН до сих пор действителен, а вы — налоговый резидент РФ, т.е. налоги платите или пособия/пенсию получаете из казны РФ как налоговый резидент. Суть в том, что Вам нужно подтвердить Ваш статус налогового резидента, а не доходы, которые могут быть хоть нулём, хоть отрицательным числом.

УКРАИНА

3. Нотариально заверенный перевод на английский язык справки о налоговом резиденстве Украины (выслать обычной почтой надо будет оригинал, после того, как отправите цветной скан по электронной почте) — данные 2020 года, если с 2021 года что-то поменялось, пожалуйста, поделитесь информацией (например, если выдают справки на английском, очень хорошо, но в прошлом году не выдавали)

Для оформления справки-подтверждения статуса налогового резидента Украины в налоговую по месту жительства необходимо предоставить:
1 — копию паспорта и копию гос индификационного налогового кода (с этим проблем не будет ни у кого, у всех граждан Украины это обязательные документы);
2 — копию налоговой декларация об уплате налогов с физических лиц за последние 3 года — оформляется в той же налоговой без проблем
3 — копию ОФИЦИАЛЬНОГО подтверждения финансовых отношений с иностранной стороной — т.е. копия заключенного договора/трудового соглашения и ли что-то в этом роде + перевод на украинский язык с нотариальным заверением. (такой договор составить можно, но перевод и нотариальное заверение вам придётся делать самостоятельно) — в 2018-19 году вроде как это необязательно, не у всех спрашивают

Время оформления «Справки-подтверждения статуса налогового резидента Украины» — 10 рабочих дней.

Справка выдается на украинском языке. ( этот язык, к сожалению, не является одним из языков ЕС, а потому нужен нотариально заверенный перевод на русский, английский, эстонский или немецкий язык)

PS В 2019 и 2020 годах справку получить достаточно просто было, перевод с заверением тоже относительно бюджетно и быстро находили ученики возможность выполнить (часто на русский подешевле было переводить, чем на английский, и заверять нотариально тоже). 

НАЛОГОВЫЕ РЕЗИДЕНТЫ 

ДРУГИХ НЕ-ЕВРОСОЮЗНЫХ ГОСУДАРСТВ

1. Сканы страниц паспорта, подтверждающих что Вы — это Вы, полное имя и почтовый адрес латинскими буквами

2. Справку из налоговой (на английском языке или нотариально заверенный перевод на русский, английский или немецкий язык) о том, что Вы налоговый резидент страны из п.1 в которой должна быть в обязательном порядке проставлена дата выдачи и ваше полное имя

3. Никогда не помешает справка с работы, что вы работаете постоянно уже по адресу такому-то более 6 месяцев (с какого года-месяца и по дату выдачи включительно), в которой работодатель в свободной форме упоминает ваши паспортные данные, адрес и то, что вы налоговый резидент (по возможности с вашим номером налогоплательщика, в Эстонии этот номер совпадает с личным кодом жителя, в других странах — где что, бывает, что совсем другой отдельный номер, это вам надо уточнить уже в налоговой по месту жительства)

АЛЬТЕРНАТИВНОЕ

Всегда помните, что счёт можно выдать на одного человека, а заниматься может другой с его письменного согласия. В этом смысле, если у вас справки нет, спросите на собеседовании (у Stacey), у кого из студентов ELN в вашем городе или регионе она есть. Если вы в одном городе, штате или стране, вопрос с оплатой первых занятий, пока не пришла ваша справка, решается очень быстро.

Если вас интересует оплата большого количества уроков, на сумму от 1600 евро и выше (то есть 80 и более индивидуальных уроков, или 160 и более уроков в паре), то есть возможность выдать вам счёт-фактуру от Канадского отделения EnglishLab.Net (ELN) — по такому счёту оплата возможна только банковским переводом. Тогда VAT-free будет. IT отдел разрабатывает виртуальные классы ELN, он перезачтёт уплаченную вами сумму в счёт апгрейдов и технической поддержки классов, а вы будете в рамках оплаченного учиться в ELN английскому языку. Выбирая эту форму оплату, пожалуйста, учтите, что IT отдел не может сделать возврат неиспользованной части баланса, если вы захотите взять продолжительную паузу из-за смены работы, переезда или по случаю рождения ребёнка — в таких случаях можно только в продолжительный академический отпуск.